<%@ /0080/e/0080ep_includecss_1301.vm %>
网易首页 > 网易上海房产 > 正文

房产税征收的他山之石 常见税种值得借鉴

0
分享至
从全球范围看,房地产税作为一项比较稳定的税收来源,是很多国家和地区常见的地方税种。

(原标题:房产税征收的他山之石)

今年全国两会的政府工作报告中,国务院总理李克强指出,要健全地方税体系,稳步推进房地产税立法,使得房地产税成为今年人们关注的热点。

房地产税被认为是一个完整的税收体系,其征收对象包括“房产”和“地产”,且涵盖房地产的“交易”和“持有”环节。有专家认为,房地产税收改革可能包括对现有少数涉及房地产的税费进行合并,增加持有环节的税收,减少交易环节的税收。

从全球范围看,房地产税作为一项比较稳定的税收来源,是很多国家和地区常见的地方税种。美国、日本、德国、香港等经济体,在房地产税收方面已经有一套长期运行的体系,尤其是在持有环节征收房产税上的经验,值得我国借鉴。

针对房地产税改革,我国从2011年开始在上海和重庆进行了对个人征收房产税的试点,其中包括在持有环节进行征税。上海在方案实施后买的第二套及以上的住房就需要缴纳税款,重庆方案则是划定了一个标准,新购买的高档商品房和独栋住房(指别墅)属于征税对象。

美国不动产税率各州不一

根据中国指数研究院发布的报告,上海及重庆试点房产税的前3个月,两市住宅成交量下降,但成交均价并未出现明显下跌,而第二年两地成交量就呈现较大幅度的增长。此后几年间,房产税试点对房价的影响几乎可以忽略不计。

恒大研究院的研报指出,房地产税是典型经济体地方财政收入的重要来源。新加坡2017年财产税额为43.9亿新元,占税收总额的6.7%,占财政预算总收入的4.7%。美国学区政府96%的收入、郡政府45%的收入和市政府 40%的收入均来自于不动产税。日本 2016 年仅固定资产税(土地与房屋部分)和都市计划税合计8.4万亿日元,占市町村政府税收收入的 40%,占地方政府税收的22%。英格兰 2016 年市政税合计征收261亿英镑,占地方政府本级财政收入的 43%,占地方政府全部财政收入的 16%。

在土地与房屋的关系上,由于产权制度的不同,各国有所差异。在对房屋、土地的持有环节征税上,美国、日本、新加坡等国,将土地与房屋共同纳入同一税种征收范围。

美国对房屋和土地在持有环节,仅设立了不动产税作为唯一税种,它是对居民财产征税,因此是一种财产税。据了解,不动产税率在美国各州也规定不一,一般在1%-3%之间,具体数值由各地方政府根据实际情况确定。而且美国的不动产税主要是为地方政府提供财政收入、为学区内学校提供收入等。

在日本,房产与土地一起属于固定资产税的内容,固定资产税是一种地方税,即缴纳给市町村(日本基层行政组织)政府的税金。固定资产税属于房屋持有环节税收,它对居民所有的土地、房屋以及其他不动产等进行征收,税率制定为1.4%,但是可以根据实际情况进行上调,上限为2.1%。

在新加坡,则按年值征收财产税,其征收范围包括房屋、土地及公寓等。房屋税基为虚拟租金,土地按地块市值的 5%征收。

自住型住房税收减免

而德国、英国、香港等经济体则有所不同。其中,德国在持有环节仅征收土地税,没有房产税。英国在持有环节,仅征收市政税,没有针对永久产权土地的土地税。需要注意的是,不管是对永久土地产权的Freehold,还是有年期限制的土地租借权的Leasehold,英国均会在房屋持有环节征收市政税。

而香港则在持有环节,对有租赁、持有或占用物业者征收“差饷”,并对土地契约主征收土地租金,包括地租和地税。

在税基设定上,以虚拟租金为征税基础的经济体有新加坡和中国香港。以评估价值为征税基础的经济体有美国、日本、德国和英国。

另外,需要指出的是,为了实现房地产税的收入分配调节功能,保护中低收入者,部分国家对自住型住房的税收实行了减免政策。

在新加坡,政府采取超额累进制税率,自住房税率更低,税基为可比物业年租金,起征点为 8000 新元每年。并且,政策规定,只有一套住宅可享受自住型住宅的低税率优惠,税率7级累进,最高为 16%。其余适用非自住型住宅的税率,税率5级累进,最高20%。

在德国,居民的首套自住房不收房产税,只有在使用第二套及以上住房时缴纳二套住房税。并且,居民由于工作调动等原因而必须使用第二套住房,或是二套住房使用者无收入时,可享受免税。

对此,西南政法大学副校长刘俊表示,税率在全世界都有其可比性,但是中国从目前来讲肯定是不能高了,高了对社会的影响太大,需要逐步把房产税制度建立起来。

但是从税基来讲,刘俊指出,可能比较复杂。其中一个基础性的工作就是评估,就相当于我们的土地有偿使用制度,每一个地段、区域都有一套评估的方法,然后形成基准地价。其他市场稳定的国家也有采取以购房价为税基的,但是多数国家还是由市场评定,通过一系列的方法按照统一的评价原则和操作方法,评估一套关于基价的结果,这个结果通常取低位,目的在于公平,在这个机制上每过几年可能根据物价等方面进行调整。就目前来讲估计这项工作要做完还是一个庞大的社会工程。

相关推荐
热点推荐
杨少华出殡曝尴尬一幕:杨议隆重感谢常马侯三家,却无一人到场

杨少华出殡曝尴尬一幕:杨议隆重感谢常马侯三家,却无一人到场

小徐讲八卦
2025-07-12 12:54:28
曝宗庆后有3个私生子,三妻四妾也浮出水面,更多内幕曝光

曝宗庆后有3个私生子,三妻四妾也浮出水面,更多内幕曝光

温柔看世界
2025-07-13 10:56:58
王皓赛后大骂林诗栋!张本智和苦战七局晋级决赛,隔空喊话王楚钦

王皓赛后大骂林诗栋!张本智和苦战七局晋级决赛,隔空喊话王楚钦

十点街球体育
2025-07-13 12:10:54
绝美身材炸裂韩国coser碾压中国女cos被举报逼退热议

绝美身材炸裂韩国coser碾压中国女cos被举报逼退热议

魔都囡
2025-07-13 02:39:45
周末突发,大利空:关税升级,美国盟友都懵了!明天A股有何影响

周末突发,大利空:关税升级,美国盟友都懵了!明天A股有何影响

虎哥闲聊
2025-07-13 08:49:57
张本智和:我之前输给王楚钦很多次,拉斯维加斯可以带给我幸运

张本智和:我之前输给王楚钦很多次,拉斯维加斯可以带给我幸运

懂球帝
2025-07-13 11:50:22
广州一女租客拖欠8天房租,13600元押金被扣,行李被房东擅自打包扔门口,房东:已多次通知补交租金

广州一女租客拖欠8天房租,13600元押金被扣,行李被房东擅自打包扔门口,房东:已多次通知补交租金

环球网资讯
2025-07-13 07:49:29
宗庆后3个私生子,要和宗馥莉打遗产官司,涉嫌20亿美元遗产纠纷

宗庆后3个私生子,要和宗馥莉打遗产官司,涉嫌20亿美元遗产纠纷

汉史趣闻
2025-07-12 18:12:52
宗庆后与小21岁浙大女子:生3子女均美国籍,身份被扒,照片流出

宗庆后与小21岁浙大女子:生3子女均美国籍,身份被扒,照片流出

博士观察
2025-07-13 11:53:59
知名主持人直播间被骂到封停

知名主持人直播间被骂到封停

17谭
2025-07-11 07:49:44
雷佳音塌房?央媒严厉发声,一点体面都不给,难怪他“人见人烦”

雷佳音塌房?央媒严厉发声,一点体面都不给,难怪他“人见人烦”

冷紫葉
2025-07-12 15:34:56
林诗栋不敌张本智和,王楚钦将与张本智和争夺美国大满贯冠军

林诗栋不敌张本智和,王楚钦将与张本智和争夺美国大满贯冠军

澎湃新闻
2025-07-13 11:28:28
江苏本科提前批缺额383人,其中南师大缺额70人,背后原因很现实

江苏本科提前批缺额383人,其中南师大缺额70人,背后原因很现实

凯旋学长
2025-07-12 15:30:44
“骑手你是要上天吗?”广东网友吐槽外卖放到土地公门口 评论麻了

“骑手你是要上天吗?”广东网友吐槽外卖放到土地公门口 评论麻了

有趣的火烈鸟
2025-07-12 16:36:06
通知书是上午拿的,下午没的!一女生晒大学录取通知书,结果悲剧了......

通知书是上午拿的,下午没的!一女生晒大学录取通知书,结果悲剧了......

谭老师地理工作室
2025-07-13 10:07:46
特朗普还未登机访华,中方在北京会见另一位美国客人,信号不寻常

特朗普还未登机访华,中方在北京会见另一位美国客人,信号不寻常

掌青说历史
2025-07-13 13:17:51
吃海底捞要给小费了?有店员戴“打赏码”服务,品牌方:是个别门店行为

吃海底捞要给小费了?有店员戴“打赏码”服务,品牌方:是个别门店行为

极目新闻
2025-07-13 11:00:42
女大学生出轨外籍电竞选手,被拍下不雅视频,女大学生被开除

女大学生出轨外籍电竞选手,被拍下不雅视频,女大学生被开除

胡侃社会百态
2025-07-13 11:49:20
俄驻华使馆高调庆祝,太过分了!

俄驻华使馆高调庆祝,太过分了!

大道微言
2025-07-12 19:47:54
大V点评李欣莳约炮风波:全网都在骂女生,其实是中国教育的悲剧

大V点评李欣莳约炮风波:全网都在骂女生,其实是中国教育的悲剧

谈史论天地
2025-07-13 09:26:40
2025-07-13 17:20:49

上海房产

戴德梁行:上海二季度写字楼区域分化明显 零售

编辑推荐楼盘
每日成交前十
楼盘名称所在位置套数
二手房推荐

头条要闻

俄外长在朝鲜同金正恩"长时间密谈" 还回答11个问题 

头条要闻

俄外长在朝鲜同金正恩"长时间密谈" 还回答11个问题 

财经要闻

90天谈判期“徒劳无功”,特朗普急了

体育要闻

杨瀚森两战20+9+8 隔扣成最大亮点

娱乐要闻

38岁何洁近照曝光,与老公用餐甜蜜

科技要闻

Grok正式登陆特斯拉 "脱缰模式"让车主上头

汽车要闻

小米YU7深度试驾:优点很多缺点也很多

态度原创

亲子
时尚
本地
公开课
军事航空

亲子要闻

孩子不听话怎么办,这三种方法要学会

今年最流行的4件T恤,减龄又好看!

本地新闻

换个城市过夏天 | 枫叶之都的22℃清凉秘境

公开课

李玫瑾:为什么性格比能力更重要?

军事要闻

金正恩:朝鲜愿无条件支持俄罗斯

无障碍浏览 进入关怀版